今年高新技術(shù)企業(yè)申報工作已經(jīng)結(jié)束，目前許多企業(yè)已經(jīng)在著手準備2022年高新技術(shù)企業(yè)的申報認定工作。基于許多企業(yè)可能對于高新技術(shù)企業(yè)不是非常了解，智多星特將申報認定常出現(xiàn)的問題梳理在下方，希望對大家有幫助。

答：企業(yè)申報在職、兼職和臨時聘用的科技人員應(yīng)為直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)，并且累計實際工作時間需要達到183天以上。對科技人員沒有學(xué)歷要求。

2.問：我公司在研發(fā)過程中消耗材料，形成的下腳料、殘次品、中間試制品的銷售收入應(yīng)如何處理？

答：企業(yè)取得特殊收入，在計算確認收入當(dāng)年的加計扣除研發(fā)費用時，應(yīng)從已歸集研發(fā)費用中扣除該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發(fā)費用按零計算。

3.問：我公司研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，對應(yīng)耗用的材料費用應(yīng)如何處理？

答：對應(yīng)耗用的材料費用不得加計扣除。產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費用發(fā)生在不同年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。

4.問：我公司取得專項政府補助用于研發(fā)，符合不征稅條件，請問可以享受加計扣除嗎？

答：企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)活動所形成的費用或無形資產(chǎn)，不得計算加計扣除或者攤銷。企業(yè)取得的政府補助，會計處理時采用直接沖減研發(fā)費用方法且稅務(wù)處理時未將其確認為應(yīng)稅收入的，應(yīng)按沖減后的余額計算加計扣除金額。

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