2018年高新技術(shù)企業(yè)認定通知已經(jīng)下來了，企業(yè)也陸續(xù)將手里的材料準備整理起來了，智為銘略小編整理了兩點關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)申報中需要注意的地方，希望對大家的申報工作有所幫助。

一、財務(wù)查看要點

1、查看所得稅納稅申報表基本信息表。

一是查看申請認定表中職工人數(shù)與基本信息表中的人數(shù)是否一致，對職工人數(shù)明顯不一致的，影晌科技人員占比的直接以"科技人員占比不符合要求"予以否決。

二是查看研發(fā)項目立項和驗收情況，對研發(fā)費歸集中的研發(fā)人數(shù)與直接人工工資總額情況進行比對，對工資總額超出常規(guī)水平的，查看企業(yè)代扣代繳個人所得稅情況，無代扣個人所得稅的，按"研發(fā)費歸集不準確(不實) "否決。

2、查看高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細表。

對重新申請認定高新技術(shù)企業(yè)著重查看納稅人上一年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細表，對企業(yè)申請認定資料與優(yōu)惠明細表中職工人數(shù)和科研人員數(shù)據(jù)不一致的，直接以材料不符合要求否決。

3、查看企業(yè)財務(wù)報表。

一是查看財務(wù)報表之間的勾稽關(guān)系，前后年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)是否一致。特別是上一年度與本年度資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益數(shù)據(jù)前后數(shù)據(jù)是否相銜接，對前后不一致的，按財務(wù)核算不規(guī)范處理。

二是查看企業(yè)成長性，對收入和凈資產(chǎn)增加均為負數(shù)的，直接"成長性和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化弱"予以否決。

4、查看企業(yè)其他申報材料。

一是看注冊時間。看企業(yè)成立時間是否達到1年，不到1年的，直接否決。

二是查詢企業(yè)所得稅申報表，原始申報中有無核定征收的對核定征收企業(yè)和原為核定征收企業(yè)現(xiàn)轉(zhuǎn)為查賬征收但查賬征收不到3個納稅年度的，直接否決。

三是查看出具審計和鑒定材料的中介機構(gòu)是否符合要求，成立時間是否滿三年?全年月平均人數(shù)是否符合20人，注冊會計師或稅務(wù)師占比是否達到30%。對不符合條件的，按中介機構(gòu)不符，予以否決。

二、財務(wù)問題

1、審計報告未顯示研發(fā)費是否單獨建賬；

2、審計報告上一年年末數(shù)與下一年年初數(shù)不一致；

3、審計報告未披露研發(fā)項目明細；

4、年度審計報告與專項審計報告數(shù)據(jù)有出入；

5、審計報告與納稅申請表數(shù)據(jù)不一致；

6、研發(fā)項目情況與加計扣除的項目不一致；

7、未提供財務(wù)情況說明書；

8、納稅申報表上傳不完整；

9、是否存在專項審計或鑒定報告中主要財務(wù)數(shù)據(jù)與所得稅納稅申報表不一致的情況。

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